Lízingtréning pár percben
Számos előnnyel jár a vállalatok számára, ha lízingkonstrukcióban használják a céges autókat. Érdemes előre tájékozódni az egyes típusok jellegzetességeiről és az autó-használati igényeknek leginkább megfelelő ajánlatot választani. Operatív lízinggel hosszú távra tervezhetünk váratlan költségek és adminisztrációs terhek nélkül.
2019 óta a magán- és üzleti célra is használt céges járművek esetében a bérleti díj áfájának legalább fele visszaigényelhető, sőt, ehhez útnyilvántartás vezetése sem szükséges. Érdemes azonban alaposan áttekinteni a lehetőségeket, mert bizonyos lízingkonstrukciókban nemcsak a bérleti díj, hanem a kapcsolódó szolgáltatások áfatartalmának 50 százaléka is visszaigényelhető.
Nyílt, zárt, tartós – mi a különbség?
Zárt végű pénzügyi lízing esetében bizonyos összegű önerő befizetése után havi törlesztőrészlet fizetése mellett használjuk a járművet, hogy aztán a futamidő lejártával legyen egy saját autónk – ennél a típusnál továbbra sincs lehetőség a havidíj áfájának visszaigénylésére.
Nyílt végű pénzügyi lízingnél a futamidő végén eldönthetjük, hogy a maradványérték kifizetésével szeretnénk-e megvásárolni a kocsit, a tulajdonjog azonban a zárt típushoz hasonlóan itt is a lízingbe adónál van a szerződés ideje alatt.
Egyre népszerűbb az operatív lízing, azaz tartós bérlet, ahol a tulajdonos végig a lízingcég, az autó bérlőjeként pedig a futamidő végén piaci áron megvásárolhatjuk vagy visszaadhatjuk a járművet. Ebben a konstrukcióban a fix havidíjért az autó mellé komplett szolgáltatáscsomagot kapunk, amely a pénzügyi lízingformákkal ellentétben magában foglalja például a kocsi karbantartását, a gumicserét és a biztosítást, így hosszú távon, váratlan költségek nélkül lehet vele előre tervezni. Az önerő nem kötelező, így vállalkozásunk pénzügyi forrásait az üzleti tevékenység fejlesztésébe forgathatjuk, ám ha mégis önerős konstrukciót választunk, némi szabad forrás felhasználásával kedvezőbb havidíjjal juthatunk új autóhoz, ráadásul az önerő áfájának 50 százalékát is visszaigényelhetjük.
Jó tudni, hogy tartós bérlet estében a bérbeadó abban érdekelt, hogy a használat végén minél magasabb legyen a maradványérték, és a bérbevevő csak a nettó beszerzési ár és a várható maradványérték különbözetét finanszírozza a havidíjakban.
Töltse le a járműfinanszírozási formák összehasonlításáról készült dokumentumunkat az alábbi linken:
Járműfinanszírozási formák összehasonlítása
OPERATÍV LÍZING (tartós bérlet) | ZÁRT VÉGŰ PÉNZÜGYI LÍZING | NYÍLT VÉGŰ PÉNZÜGYI LÍZING | |
|---|---|---|---|
SZERZŐDÉS FUTAMIDEJE | Határozott idejű | Határozott idejű | Határozott idejű |
DÍJFIZETÉS GYAKORISÁGA | Havi | Havi | Havi |
MARADVÁNYÉRTÉK | Magas, valós piaci maradványérték. Ez a bérbevevő számára kockázatmentes. | A maradványérték az autó likviditási értéke, ami a bank számára kockázatmentes. (A futamidő végén maradványértéken köteles megvenni a cég az autót.) | A maradványérték az autó likviditási értéke, ami a bank számára kockázatmentes. |
TULAJDONJOG | Lízingbe adónál | Lízingbe adónál | Lízingbe adónál |
HASZNÁLATI JOG | Lízingbe vevőnél | Lízingbe vevőnél | Lízingbe vevőnél |
TULAJDONJOG-ÁTRUHÁZÁS | Nincs. Lízingbe vevő a rögzített maradványértéken visszaadja a járművet | Lízingbe vevő tulajdonjogot szerez a futamidő végén | Lízingbe vevő vételi opciós jogot kap jelképes maradványértéken |
KÖNYV SZERINTI NYILVÁNTARTÁS | Lízingbe adó könyveiben szerepel az eszköz | Lízingbe vevő könyveiben szerepel az eszköz | Lízingbe vevő könyveiben szerepel az eszköz |
ILLETÉKFIZETÉSI KÖTELEZETTSÉG | A havidíj tartalmazza. | Kötéskor a teljes vagyonszerzési illeték fizetése | A futamidő végi vétel esetén az akkor hatályos illeték fizetése |
HAVI FINANSZÍROZÁSI DÍJAK | Teljes egészében költségként elszámolható | Értékcsökkenés + kamatráfordítás | Értékcsökkenés + kamatráfordítás |
ÁFA-FIZETÉSI KÖTELEZETTSÉG | A bérleti díj törlesztése során egyenletesen, a teljes bérleti díjra | Haszongépjármű esetén a törlesztés kezdetén a jármű teljes nettó értékére, egy összegben. Személygépjárműre nem kell külön megfizetni. | A lízingdíj törlesztése során egyenletesen, de csak a tőke az alapja (a kamat nem) |
TÖRLESZTÉSI DÍJ ÁFATARTALMÁNAK | A bérleti díj ÁFA-tartalma visszaigényelhető az üzleti használat arányában | Személygépjármű esetében nem (kivéve: taxi és bérautó) Haszongépjármű esetében a szerződés kezdetén egy összegben | A lízingdíj tőkerészének ÁFA-ja levonható. A maradványérték ÁFA-tartalma csak haszongépjármű esetén igényelhető vissza az üzleti használat arányában |
TÁRSASÁGI ADÓALAPOT CSÖKKENTŐ | Teljes bérleti díj | Értékcsökkenés (amortizáció) + kamatráfordítás | Értékcsökkenés (amortizáció) + kamatráfordítás |
FUTAMIDŐ TERVEZÉSE | A jármű használati idejéhez javasolt igazítani | Az amortizációs idővel arányosan célszerű megválasztani | Az amortizációs idővel arányosan célszerű megválasztani |
KINEK AJÁNLOTT? | ÁFA-visszaigénylésre jogosult nyereséges vállalkozások | Aki rendszeres ÁFA-elszámolásra kötelezett, és általában befizető pozícióban van | Aki alanyi ÁFA-mentes, és fizetési kötelezettsége így a teljes futamidőre elosztható |
